今天给各位(wèi)分(fēn)享预(yù)付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款(kuǎn)纳(nà)税义(yì)务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预(yù)付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要求对(duì)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设备预付款收(shōu)据的(de)会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支(zhī)付服务费(fèi)用或(huò)购买固定资(zī)产(chǎn)等情况(kuàng)，则需(xū)要将预(yù)付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不(bù)必(bì)要办理手续(xù)，会计直(zhí)接根(gēn)据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)科目(mù)或利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润(rùn)推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中(zhōng),如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计(jì)准则坏账应(yīng)收及(jí)预付款项的(de)坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生时计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核(hé)算的企业发(fā)生的坏账损失应(yīng)计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是(shì)的(de)，应收及预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于(yú)实(shí)际发生时计入(rù)营业外支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营(yíng)活(huó)动中发生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法有按照开具发票(piào)明确(què)认收入以及(jí)按(àn)照工程(chéng)结(jié)算(suàn)法确认收入(rù)。按照工程(chéng)结(jié)算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查(chá)询华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为发(fā)出应(yīng)税(shuì)消费(fèi)品(pǐn)的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间累计已(yǐ)确认劳务成本(běn)后的金额，重庆自白书是什么意思，渣滓洞自白书是什么意思结转为当期劳务(wù)成本。因(yīn)此(cǐ) ，建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业的(de)预收收入应按上述规定确认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同(tóng)履行过(guò)程中(zhōng)，业(yè)主(zhǔ)预付(fù)给承(chéng)包商(shāng)的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣(kòu)除(chú)五(wǔ)险一(yī)金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到手的工资(zī)收入。社(shè)会保险中的(de)个(gè)人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏(huài)账的，需(xū)要专(zhuān)项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与生产经(jīng)营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目(mù)未开工(gōng)，不具备收入确(què)认条件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值(zhí)额(é)作为(wèi)计税依(yī)据而征(zhēng)收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递减因(yīn)素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时(shí)间来获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计(jì)学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得(dé)税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国(guó)企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规定(dìng)，超过三年的预收账款应(yīng)当(dāng)在税前收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动资产\主营业(yè)务税金(jīn)及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法扣(kòu)除(chú)项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按(àn)规(guī)定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上(shàng)述建筑企业应于(yú)本(běn)月进(jìn)行第四(sì)季度(dù)企业所得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

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